Năm 2025 lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN? Cách tính thuế TNCN mới nhất

Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025?

Theo quy định hiện hành, người lao động không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế TNCN khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 11 triệu đồng/tháng. Mức thu nhập này đã được loại trừ các khoản sau:

- Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.

- Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định.

- Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN, bao gồm một số khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa,…

Đối với người lao động có người phụ thuộc, mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Do đó, mức lương phải nộp thuế TNCN sẽ tăng lên tương ứng với số lượng người phụ thuộc. Cụ thể như sau:

- Đối với người lao động có 1 người phụ thuộc, mức lương đóng thuế TNCN là >= 15,4 triệu đồng/ tháng.

- Đối với người lao động có 2 người phụ thuộc, mức lương đóng thuế TNCN là >= 19,8 triệu đồng/ tháng.

- Đối với người lao động có 3 người phụ thuộc, mức lương đóng thuế TNCN là >= 24,2 triệu đồng/ tháng.

-...

Cách tính thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên?

Theo quy định, cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần. Công thức tính như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế =  Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế

Thuế suất là thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần. Bạn đọc xem bảng chi tiết trên video. 

Để thuận tiện cho việc tính toán, có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Bạn đọc xem cách tính chi tiết trên video.

Ví dụ cách tính thuế TNCN: Bà A có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 30 triệu đồng và nộp các khoản bảo hiểm là: 8% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế, 1% bảo hiểm tai nạn trên tiền lương. Bà A nuôi 2 con dưới 18 tuổi, trong tháng Bà A không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong tháng của Bà A được tính như sau:

- Thu nhập chịu thuế của Bà A là 30 triệu đồng.

- Bà A giảm trừ các khoản sau:

+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng.

+ Giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc (2 con) là 4 triệu triệu đồng × 2 = 8,8 triệu đồng.

+ Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm tai nạn là 30 triệu đồng × (8% + 1,5%+1%) = 3,15 đồng.

- Như vậy, thu nhập tính thuế sẽ là: 30 triệu đồng - 3,15 triệu đồng - 11 triệu đồng - 8,8 triệu đồng = 7,05 triệu đồng.

Dựa trên bảng tính rút gọn, thu nhập tính thuế của bà A thuộc bậc 2. Số thuế phải nộp được tính như sau: 7,05 triệu đồng x 10% - 250 nghìn đồng = 455 nghìn đồng.

Xem thêm:  Ngành hàng không xử lý thế nào nếu phi công lái máy bay quá tốc độ?

Xem thêm: Từ 1-3, người dân cấp đổi giấy phép lái xe ở đâu, thủ tục ra sao?

Xem thêm: Đêm nay nếu nhìn lên bầu trời, bạn sẽ thấy... 7 hành tinh thẳng hàng